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    anexo 1-A segunda parte (07-01-14)

    Publicado en  Grupo CO-IN DOF 7 enero, 2014 0 comentarios

    ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013. (Continúa en la Cuarta Sección)

    (Viene de la Segunda Sección)

    DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD

    Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por Recuperar

    Grandes Contribuyentes
    No DOCUMENTO

    IMPAC

    IMPAC por REC

    1

    		 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o el formato 41 y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones.

    X

    X

    2

    		 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.

    X

    X

    3

    		 Escrito en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.

    X

    X

    4

    		 En su caso, cédulas de trabajo de la determinación, actualización y aplicación de Reducciones y/o acreditamientos adicionales o de otros estímulos o acreditamientos.

    X

     

    5

    		 Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.

    X

    X

    6

    		 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.

    X

    X

    7

    		 Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.

    X

    X

    Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.

    Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
    Disposiciones jurídicas aplicables

    Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.

     

    34/CFF  Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes
    ¿Quiénes lo presentan?

    Personas físicas y morales.
    ¿Dónde se presenta?

    Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
    ¿Qué documento se obtiene?

    Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
    ¿Cuándo se presenta?

    Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.

    De conformidad con el siguiente cuadro:

    Sexto dígito numérico de la clave del RFC Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
    1 y 2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente
    3 y 4 Octavo y Noveno día hábil siguiente
    5 y 6 Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
    7 y 8 Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
    9 y 0 Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente

     

     

     

    Requisitos:

    Aviso de Compensación de saldos a favor del IEPS

    Grandes Contribuyentes
    No DOCUMENTO
    1 Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
    2 Tratándose de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
    3 Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
    4 Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
    5 Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable, retenido o pagado, constancias de retenciones, comprobantes de pago (con sello original y/o firma autógrafa), estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.
    6 Tratándose de saldos a favor manifestados en pagos provisionales correspondientes a los ejercicios de 2001 y anteriores, fotocopia de los mismos.
    7 Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original de la institución bancaria.
    8 Tratándose de remanentes solo se presentará el aviso de compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.

     

     

    9 En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:

    a)      Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, solo presentará el aviso de compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.

    b)      Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que corresponda.

    c)      Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, únicamente presentará el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
      d)      Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41 acompañado de la declaración complementaria respectiva.

    e)      Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.

    f)       Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.

    Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.

    Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.

     

    DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD

    Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS

    Grandes Contribuyentes
    No DOCUMENTO
    1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
    2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
    3 Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
    4 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
    5 Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable.
    6 Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.

    Nota: Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.

    Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
    Disposiciones jurídicas aplicables

    Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.

     

    35/CFF  Aviso de compensación de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes
    ¿Quiénes lo presentan?

    Personas físicas y morales.
    ¿Dónde se presenta?

    Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
    ¿Qué documento se obtiene?

    Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
    ¿Cuándo se presenta?

    Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.

    De conformidad con el siguiente cuadro:

    Sexto dígito numérico de la clave del RFC Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
    1 y 2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente
    3 y 4 Octavo y Noveno día hábil siguiente
    5 y 6 Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
    7 y 8 Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
    9 y 0 Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente

     

     

     

     

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